Дт 60 кт 71, проводка 71 60
Вопрос — ответ № 19
Вопрос: Организация производит оплату оказанных ей услуг наличными денежными средствами через подотчетное лицо. Проводки в бухгалтерском учете? Правомерна проводка Дт 60 Кт 71? Или необходимо проводить через счет 76? (г. Иркутск)
Ответ:
Учитывая, что услуги уже оказаны, на основании представленных поставщиком документов на момент расчетов с ним в бухгалтерском учете организации должны были быть сделаны записи:
Д-т сч. 20, 19 (25,26,44…) — К-т сч.60.
Если организация уже производила частичное перечисление средств в безналичном порядке в оплату за услуги, то подотчетное лицо будет производить доплату за оказанные услуги. В отсутствие безналичных перечислений подотчетное лицо может полностью или частично (при наличии доверенности от организации на совершение данной операции) произвести оплату оказанных услуг.
На основании авансового отчета подотчетного лица, к которому приложен кассовый чек, выданный поставщиком, погашение кредиторской задолженности за оказанные услуги путем внесения денежных средств в кассу поставщика подотчетным лицом организации должно отражаться записью:
Д-т сч.60 — К-т сч.71.
Данная бухгалтерская запись не предусмотрена Инструкцией по применению Плана счетов. Однако в соответствии с абз. 9 Инструкции по применению Плана счетов в случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные указанной Инструкцией.
Проводки по авансовым отчетам: напоминалка для бухгалтеров
Кроме того, в соответствии с п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» если по конкретному вопросу в нормативных документах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа самостоятельно.
Учитывая изложенное можно сделать вывод, что в случаях, когда возникает задолженность по расчетам с поставщиком, организация вправе использовать счет 60 в случае расчетов наличными через подотчетное лицо при наличии соответствующего указания в учетной политике.
Вернуться в раздел «Наши консультации»
Как ведётся учёт по специальным счетам
printscanner.ru
71 счет «Расчеты с подотчетными лицами» корреспонденция счета проводки подотчетные лица
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.
На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.
Проводки и порядок ведения расчетов в подотчетными лицами
Порядок ведения кассовых операций и расчет по подотчетным суммам регулирует письмо ЦБ от 4 октября 1993г. №18 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ «ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Здесь мы рассмотрим основные бухгалтерские записи по расчетам с подотчетными лицами.
Сотрудники получают наличные деньги из кассы:
1. на командировочные расходы
2. на покупку материалов, товаров
3. для того чтобы заплатить поставщику за услуги
4. на нотариальные, почтовые расходы
5. на покупку основных средств
6. на представительские расходы и т.д.
Д50 К71 — выдаем деньги из кассы, распечатываем расходный кассовый ордер, подписываем у сотрудника и подшиваем в кассу.
Далее сотрудник должен отчитаться за полученную сумму не позднее 3 дней выдачи денежных средств или со дня возвращения из командировки.
Повторная выдача наличных денег под отчет производится только при условии полного погашения прежней суммы.
После того как сотрудник предоставил документы, подтверждающие расходы, необходимо составить авансовый отчет. В зависимости от того, на что были получены деньги в системе делаются следующие проводки:
Д41 К71 — если сотрудник покупал товары
Д10 К71
Д26 (44) К71 — представительские расходы
Д26 (44) К71 — командировочные расходы
Д60 К71 — если сотрудник брал деньги на оплату поставщику или подрядчику (не забудьте потом проводку Д20 К60 — списать на себестоимость)
Д26 К71 — если деньги были получены нотариальные, почтовые, хозяйственные расходы
Затем сотрудник вносит остаток неиспользованных денежных средств в кассу или получает перерасход (если потратил больше
чем взял).
Д50 К71 — внесен остаток в кассу
Д71 К50 — получен перерасход (если сотрудник потратил больше или вообще не брал аванс)
Д70 К71 — если сотрудник не отчитался за выданные средства, можно удержать деньги из заработной платы (на основании письменного заявления сотрудника, к тому же сумма удержаний не долга превышать 20% от заработной платы)
Д73 К71 — если сотрудник не отчитался за выданную сумму и организация будет удерживать эту сумму из з/п в несколько этапов (в случае если нельзя сразу удержать из заработной платы — например, если сумма задолженности превышает 20% от зарплаты, которых организация может удержать)
Д94 К71 — списываем задолженность по подотчетной сумме на недостачи и потери
Д91 К94 — если организация приняла решение не возмещать или возместить невозможно.
Сотрудник не отчитался за подотчетные суммы. Законно ли удержать из заработный платы?
В ст. 137 ТК РФ указано, что работодатель вправе удержать из заработной платы работника подотчетную сумму, но необходимо получить его письменное согласие (Письмо от 09.08.2007 N 3044-6-0). Решение об удержании указанной суммы из заработной платы работника руководитель организации принимает не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса. Правда, при условии, что сам работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Удержания из заработной платы производятся в соответствии с приказом или распоряжением руководителя организации. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не должен превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). Допустим, работодатель решил не удерживать с сотрудника задолженность по выданным подотчетным средствам. Тогда не возвращенная в срок сумма признается доходом работника, с которого нужно уплатить НДФЛ.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» корреспондирует со счетами:
По дебету
50 Касса (Д71 К50)
51 Расчетные счета (Д71 К51)
52 Валютные счета (Д71 К52)
55 Специальные счета в банках (Д71 К55)
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д71 К76)
79 Внутрихозяйственные расчеты (Д71 К79)
91 Прочие доходы и расходы (Д71 К91)
По кредиту
07 Оборудование к установке (Д07 К71)
08 Вложения во внеоборотные активы (Д08 К71)
10 Материалы (Д10 К71)
11 Животные на выращивании и откорме (Д11 К71)
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей (Д15 К71)
20 Основное производство (Д20 К71)
23 Вспомогательные производства (Д23 К71)
25 Общепроизводственные расходы (Д25 К71)
26 Общехозяйственные расходы (Д26 К71)
28 Брак в производстве (Д28 К71)
29 Обслуживающие производства и хозяйства (Д29 К71)
41 Товары (Д41 К71)
44 Расходы на продажу (Д44 К71)
45 Товары отгруженные (Д45 К71)
50 Касса (Д50 К71)
51 Расчетные счета (Д51 К71)
52 Валютные счета (Д52 К71)
55 Специальные счета в банках (Д55 К71)
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (Д70 К71)
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (Д73 К71)
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д76 К71)
79 Внутрихозяйственные расчеты (Д79 К71)
91 Прочие доходы и расходы (Д91 К71)
94 Недостачи и потери от порчи ценностей (Д94 К71)
97 Расходы будущих периодов (Д97 К71)
99 Прибыли и убытки (Д99 К71)
План счетов бухгалтерского учета
Раздел I. Необоротные активы: 01 · 02 · 03 · 04 · 05 · 07 · 08 · 09
Раздел II. Производственные запасы: 10 · 11 · 14 · 15 · 16 · 19
Раздел III. Затраты на производство: 20 · 21 · 23 · 25 · 26 · 28 · 29
Раздел IV. Готовая продукция и товары: 40 · 41 · 42 · 43 · 44 · 45 · 46
Раздел V. Денежные средства: 50 · 51 · 52 · 55 · 57 · 58 · 59
Раздел VI. Расчеты: 60 · 62 · 63 · 66 · 67 · 68 · 69 · 70 · 71 · 73 · 75 · 76 · 77 · 79
Раздел VII. Капитал: 80 · 81 · 82 · 83 · 84 · 86
Раздел VIII. Финансовые результаты: 90 · 91 · 94 · 96 · 97 · 98 · 99
Забалансовые счета: 001 · 002 · 003 · 004 · 005 · 006 · 007 · 008 · 009 · 010 · 011
majorbuh.ru
Дт 10 Кт 71 — проводка 71 60
Поиск ЛекцийГ) служебная командировка
д) деловая командировка
176. Выдача наличных денежных средств под отчёт на командировку оформляется:
а) приказом руководителя организации
Б) расходным кассовым ордером
в) приходным кассовым ордером
Г) командировочным удостоверением
д) авансовым отчётом
177.Командированному лицу выдаётся денежный аванс:
А) на оплату проезда (в оба конца)
б) на питание
В) на наем жилого помещения
Г) суточные
д) проезд внутри населённого пункта
178. Выдача наличных денег под отчёт на командировочные расходы оформляется записью:
а) Дт 70 Кт 50
б) Дт 50 Кт 71
В) Дт 71 Кт 50
г) Дт 76/4 Кт 50
д) Дт 71 Кт 51
179. Приобретение материалов подотчётным лицом отражается записью:
а) Дт 41 Кт 71
б) Дт 71 Кт 10
в) Дт 11 Кт 71
Г) Дт 10 Кт 71
д) Дт 71 Кт 41
180. По возращении из командировки подотчётное лицо обязано отчитаться за полученные и израсходованные суммы в течение:
а) одного дня
б) двух дней
В) трёх дней
г) четырёх дней
д) пяти дней
181. Авансовые отчёты‚ составленные подотчётными лицами‚ утверждаются:
а) кассиром
Б) руководителем организации
в) главным бухгалтером
г) бухгалтером по расчётам
д) другими лицами
182. К учёту принимаются авансовые отчёты‚ проверенные:
А) арифметически
б) логически
в) по форме
г) по содержанию
Д) по существу
183. На основании утверждённого авансового отчёта израсходованные средства отнесены на общехозяйственные расходы:
а) Дт 25 Кт 71
б) Дт 71 Кт 25
в) Дт 71 Кт 26
Г) Дт 26 Кт 71
д) Дт 20 Кт 71
184. Для отражения расчётов с подотчётными лицами в регистрах журнально-ордерной формы учёта предназначен:
а) журнал — ордер № 4
Б) журнал — ордер № 7
в) журнал — ордер № 6
г) журнал — ордер № 8
д) журнал — ордер № 10
185. Основанием для заполнения журнала-ордера № 7являются:
а) чеки контрольно-кассовых машин
б) накладные
В) приходные и расходные кассовые ордера
Г) авансовые отчёты
д) счета
186. По дебету счёта 71 «Расчёты с подотчётными лицам» записываются суммы:
А) выданные под отчёт
б) использованные‚ согласно авансовому отчёту
в) не использованные‚ согласно авансовому отчёту
Г) возмещаемого перерасхода
д) израсходованные на покупку МПЗ
187. К расчётам по возмещению материального ущерба относятся расчёты с материально-ответственными лицами по выявленным:
А) недостачам
Б) растратам
В) хищениям
Г) потерям от порчи МПЗ
д) излишкам
188. Суммы причитающихся возмещений с виновных лиц за причинённый организации ущерб отражают записью:
а) Дт 94 Кт 10
б) Дт 73/2 Кт 94
В) Дт 73/2 Кт 98
г) Дт 10 Кт 91
д) Дт 73/1 Кт 50
189. С виновных лиц взыскивается компенсация за недостающие ценности по:
а) балансовой стоимости
б) покупной стоимости
в) продажной стоимости
Г) рыночной стоимости
д) остаточной стоимости
190. Погашение задолженности
bookerlife.ru
Счет 71 расчеты с подотчетными лицами проводки по 71 счету с документами
Учет расчетов с подотчетными лицами
 |
В ряде случаев расходование наличных денег осуществляется подотчетными лицами, которые получают деньги из кассы под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.
Так, суммы командировочных расходов включают в себестоимость продукции (работ, услуг). В течение трех дней после возвращения из командировки подотчетное лицо обязано отчитаться за полученные и израсходованные суммы.
Учет расчетов с подотчетными лицами
Составляется авансовый отчет с приложением оправдательных документов (билетов на проезд, счетов на проживание в гостинице и др.). Авансовый отчет утверждается руководителем организации. Неиспользованный остаток подотчетных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру. Перерасход выдается из кассы по расходному кассовому ордеру. Если подотчетное лицо не представило авансовый отчет либо не возвратило в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм, то из начисленной заработной платы эта сумма удерживается.
Учет подотчетных сумм ведется на активном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Дебетовое сальдо этого счета означает сумму задолженности подотчетных лиц организации. Дебетовый оборот означает выданные под отчет суммы, либо возмещение перерасхода. Кредитовый оборот показывает величину сумм, использованных в соответствии с авансовыми отчетами, а также не использованных и сданных в кассу сумм.
Учет всех подотчетных сумм ведется в журнале-ордере, где отражаются записи по кредиту счета 71 в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов. Основанием для заполнения этого учетного регистра являются расходные и приходные кассовые ордера, а также авансовые отчеты. Последние должны быть проверены арифметически и по существу, т. е. должна быть установлена необходимость и целесообразность расходов. При обработке авансового отчета бухгалтер проставляет на нем и на приложенных к нему документах корреспондирующие счета в соответствии с направлениями расходов.
По дебету активного счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отражаются следующие операции
Выдача из кассы подотчетных сумм оформляется проводками:
- дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
- кредит счета 50 «Касса».
Аналогичным образом отражается выдача сумм в возмещение перерасхода.
Перевод денежных средств по месту нахождения подотчетного лица отражается записью:
- дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
- кредит счета 51 «Расчетные счета».
По кредиту счета 71 показывается главным образом списание выданных подотчетных сумм
Так, например, списан
iiotconf.ru
Расчеты с поставщиками лучше производить через банк
20.04.2003
Подотчетному лицу выдали сумму из кассы для расчета с поставщиками. Корректны ли будут проводки: Д 71 К 50, Д 60 К 71?
Согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.
На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредиту-ется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов. Таким образом, выданные под отчет суммы из кассы будут отражаться на счетах 10 «Сырье и материалы», 20 «Основное производство», 25 «Общепроиз-водственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу» и др.
СЛЕДОВАТЕЛЬНО, проводка Д 60 К 71 некорректна.
Исходя из существа вопроса, отвечаем, что операцию по отражению в учете расчетов с поставщиками через кассу организации, следует отразить следующим образом:
Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 50 «Касса» — на сумму оприходованных материальных ценностей или потребленных услуг, включая сумму налога на добавленную стоимость.
Следует, однако, учитывать, что такой порядок является скорее исключительным, чем общепринятым. Согласно п. 2 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением ЦБР от 22.09.1993 № 40 (далее по тексту — Порядок), предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки. Документ не предусматривает выдачи денежных средств из кассы для целей расчетов с поставщиками. Пункт 7 Порядка предусматривает, что предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками, могут расходовать ее на оплату труда, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Допускается выдача денежных средств под отчет. Согласно п. 11 Порядка предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, на расходы экспедиций, на расходы, связанные со служебными командировками в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
В случае, когда предприятию необходимо произвести оплату поставки товара, оказания услуги поставщика наличными денежными средствами, то следует выделить транзитный счет, через который и будет погашена задолженность поставщику и отразить это в учете проводками:
Д 10 «Товары» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса»;
Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
Д 60 «Расчеты с поставщиками» К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Н. МОИСЕЕВ,
ассистент аудитора
ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа»
www.okgru.com
Объясните, пожалуйста, проводки Дт 60 Кт 23,68,71,76,91; Дт 97 Кт 60
Спроси тут <a href=»/» rel=»nofollow» title=»15907216:##:cnpocuTyt»>[ссылка заблокирована по решению администрации проекта]</a>
Спроси тут <a href=»/» rel=»nofollow» title=»15907216:##:cnpocuTyt»>[ссылка заблокирована по решению администрации проекта]</a>
Спроси тут <a href=»/» rel=»nofollow» title=»15907216:##:cnpocuTyt»>[ссылка заблокирована по решению администрации проекта]</a>
Спроси тут <a href=»/» rel=»nofollow» title=»15907216:##:cnpocuTyt»>[ссылка заблокирована по решению администрации проекта]</a>
Спроси тут <a href=»/» rel=»nofollow» title=»15907216:##:cnpocuTyt»>[ссылка заблокирована по решению администрации проекта]</a>
Смотрим план счетов. И офигеваем от простоты задания. Счет 01 «Основные средства» Счет 02 «Амортизация основных средств» Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» Счет 04 «Нематериальные активы» Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» Счет 07 «Оборудование к установке» Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Счет 09 «Отложенные налоговые активы» Счет 10 «Материалы» Счет 11 «Животные на выращивании и откорме» Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Счет 20 «Основное производство» Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства» Счет 23 «Вспомогательные производства» Счет 25 «Общепроизводственные расходы» Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 28 «Брак в производстве» Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг) » Счет 41 «Товары» Счет 42 «Торговая наценка» Счет 43 «Готовая продукция» Счет 44 «Расходы на продажу» Счет 45 «Товары отгруженные» Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета» Счет 52 «Валютные счета» Счет 55 «Специальные счета в банках» Счет 57 «Переводы в пути» Счет 58 «Финансовые вложения» Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Счет 75 «Расчеты с учредителями» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» Счет 80 «Уставный капитал» Счет 81 «Собственные акции (доли) » Счет 82 «Резервный капитал» Счет 83 «Добавочный капитал» Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) » Счет 86 «Целевое финансирование» Счет 90 «Продажи» Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» Счет 97 «Расходы будущих периодов» Счет 98 «Доходы будущих периодов» Счет 99 «Прибыли и убытки»
touch.otvet.mail.ru
10, 19, 20,43, 50, 51, 60, 71
по одной на каждый?
поищи в нете бератор по бух учету- шикарная вешь!
Примерно такие проводки: Дт 60 Кт51 — с расчетного счета заплатили авансом за материалы Дт 10 Кт60 — оприходованы материалы Дт19 Кт60 — НДС на материалы Дт20 Кт10 — Материалы использованы в основном производстве Дт 71 Кт50 — Выданы денежные средства из кассы в подъотчет Если что — спрашивайте.
Самые чаще встречающиес: Сч50 активно-пассивный: Д50 КК51,57,62,69,70,71,76,94,99ж. К50 Дт 51,60,62,71,75,76,80,90,91,99. Сч10 активно-пассивный: Дт10 Кт20,23,25,28,44,45,76,80,91,94,97,99. Кт10 Дт 40,41,20,41,44,630,66,67,71,68,76,80,91,99. и т. д.
открой инструкцию к плану счетов.. . там после каждого счета все ВОХМОЖНЫЕ проводки
touch.otvet.mail.ru